TY - JOUR ID - 21734 TI - بررسی تحلیلی اهمیت انحراف‎های تورمی ارزش افزوده اقتصادی و تأثیر خصوصیات مالی شرکت‎ها براین انحراف‎ها JO - تحقیقات مالی JA - FRJ LA - fa SN - 1024-8153 AU - جهانخانی, علی AU - سهرابی, جمشید AD - دانشیار دانشگاه شهید بهشتی، ایران AD - کارشناس ارشد حسابداری، دانشگاه شهید بهشتی، ایران Y1 - 2010 PY - 2010 VL - 12 IS - 29 SP - EP - KW - ارزش افزوده اقتصادی (تعدیل شده) KW - انحراف‎های تورمی KW - اهرم KW - دارایی ثابت DO - N2 - ارزیابی عملکرد بنگاه‎های اقتصادی به‎منظور اطمینان از تخصیص بهینه منابع محدود امری مهم و حیاتی به‎شمار می‎آید و در صورتی‎که از معیارهای مناسب برای اندازه‎گیری عملکرد و ارزش سهام شرکت استفاده نشود، ارزش شرکت به سمت ارزش واقعی آن سوق پیدا نمی‎کند و تخصیص سرمایه به‎درستی صورت نمی‎گیرد. این موضوع در شرایط تورمی از حساسیت بیشتری برخوردار است. هدف این پژوهش بررسی انحراف‎های تورمی ارزش افزوده اقتصادی (EVA) به‎عنوان یک معیار ارزیابی شرکت و ارایه مدل‎های تعدیل شده، مقایسه EVA تعدیل نشده باEVA تعدیل شده و اجزای آن‎ها و بررسی تأثیر نرخ تورم و خصوصیات مالی شرکت‎ها در اثر خالص انحراف‎های تورمی ارزش افزوده اقتصادی است. نتایج پژوهش که با استفاده از آزمون مقایسه زوجی و مدل رگرسیون تلفیقی تخمین زده شد نشان می‎دهد، EVA تعدیل نشده و اجزاء آن اختلاف معناداری با EVA تعدیل شده و اجزاء آن دارد و دلیلی ندارد، فرض کنیم انحراف‎های رو به بالا و پایین EVA یکدیگر را خنثی می‎کنند. همچنین بررسی‎ها نشان می‎دهد، سطح این انحراف‎ها عمدتاً به درجه اهرم (نسبت خالص بدهی‎های اسمی) ونسبت دارایی‎های واقعی (نسبت دارایی‎های ثابت) و نرخ تورم بستگی دارد. UR - https://jfr.ut.ac.ir/article_21734.html L1 - https://jfr.ut.ac.ir/article_21734_1446f8684491cf364f17121c7c23075d.pdf ER -